編輯《證券時報》 秦燕玲
11月29日，國家金融監(jiān)督管理局修訂發(fā)布了《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)。此次修訂擴大了資產(chǎn)風(fēng)險分類的覆蓋范圍，將特殊情況下以外的所有投資資產(chǎn)納入分類范圍?！掇k法》明確規(guī)定，上市普通股、公開發(fā)行證券投資基金、可轉(zhuǎn)換債券、現(xiàn)金和流動性管理工具不包括活躍市場報價。本辦法進一步完善了固定收益資產(chǎn)、權(quán)益資產(chǎn)和房地產(chǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)。其中，股權(quán)資產(chǎn)和房地產(chǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險分類從過去的五個分類調(diào)整為正常、次級和損失三個分類。本辦法明確了定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，并要求滲透和識別被投資企業(yè)或房地產(chǎn)項目相關(guān)主體的風(fēng)險狀況。該措施將于2025年7月1日生效。
國家金融監(jiān)督管理總局表示，發(fā)布和實施措施是加強對保險資金使用監(jiān)督的重要措施，有利于引導(dǎo)保險機構(gòu)加強綜合風(fēng)險管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，促進保險業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。下一步，國家金融監(jiān)督管理總局將繼續(xù)完善保險資金使用監(jiān)管政策，提高保險業(yè)為實體經(jīng)濟服務(wù)的質(zhì)量和效率。
2014年10月，原中國保監(jiān)會發(fā)布了《保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類指南》（以下簡稱《指南》），是在修訂《指南》的基礎(chǔ)上形成的。具體來說，本辦法的修訂主要包括四個方面：擴大資產(chǎn)風(fēng)險分類的覆蓋范圍，完善固定收益資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，完善股權(quán)資產(chǎn)和房地產(chǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)，完善組織實施和管理。
對于固定收益資產(chǎn)，本辦法調(diào)整了本息逾期天數(shù)和減值準(zhǔn)備比例標(biāo)準(zhǔn)，與商業(yè)銀行保持一致；增加利益相關(guān)者的風(fēng)險管理和抵押質(zhì)量，豐富風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外部因素。
對于股權(quán)資產(chǎn)和房地產(chǎn)資產(chǎn)，本辦法一方面將風(fēng)險分類從前五類調(diào)整為正常、次級、損失三類，后兩類稱為不良資產(chǎn)；另一方面，對金融產(chǎn)品的風(fēng)險分類提出了滲透要求。以股權(quán)資產(chǎn)為例，本辦法明確規(guī)定，股權(quán)金融產(chǎn)品的風(fēng)險分類應(yīng)按照滲透原則，重點評價股權(quán)指向企業(yè)的質(zhì)量和風(fēng)險狀況，同時考慮產(chǎn)品經(jīng)理、風(fēng)險控制措施、投資權(quán)益保護機制、產(chǎn)品退出機制安排、產(chǎn)品風(fēng)險分類等因素。如果基本資產(chǎn)是多個目標(biāo)，難以滲透評估，產(chǎn)品的風(fēng)險可以根據(jù)預(yù)期損失率進行分類。
業(yè)內(nèi)觀點指出，股權(quán)和房地產(chǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整后，可以更好地反映兩類資產(chǎn)價格波動的特點。不同資產(chǎn)的風(fēng)險分類調(diào)整主要借鑒商業(yè)銀行的監(jiān)管實踐經(jīng)驗。
金融監(jiān)管總局有關(guān)部門表示，將定期監(jiān)測固定收益資產(chǎn)不良率、風(fēng)險資產(chǎn)、損失資產(chǎn)指標(biāo)、有針對性的風(fēng)險提示、早期干預(yù)，逐步將風(fēng)險分類結(jié)果納入機構(gòu)分類監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)測，提高監(jiān)管體系的協(xié)調(diào)性。
在組織實施管理層面，本辦法優(yōu)化了風(fēng)險分類的“初始分割、審查、審批”三級工作機制，明確了董事會、高級管理層及相關(guān)職能部門的工作職責(zé)。要求保險公司將資產(chǎn)風(fēng)險分類納入內(nèi)外審計范疇，鞏固會計師事務(wù)所的審計責(zé)任。
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