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工程設(shè)計企業(yè)稅務(wù)籌劃_工程設(shè)計稅費

1.公司稅務(wù)籌劃的一般方法都有哪些？

2.公司如何稅務(wù)籌劃

3.如何做好企業(yè)稅收籌劃

4.建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃淺析

5.杭州建筑業(yè)怎么做稅務(wù)籌劃

6.如何籌劃企業(yè)稅收籌劃

公司稅務(wù)籌劃的一般方法都有哪些？

       在企業(yè)進行稅務(wù)籌劃之前，建議對企業(yè)的內(nèi)部架構(gòu)弄清楚，弄清楚之后對癥下藥，不同的情況要有不同的應(yīng)對之策。不論企業(yè)的規(guī)模大小，增值稅和所得稅都是主體納稅稅種，稅率也比較高。

       在這里企業(yè)可以從如下幾個切入點，從這幾個方面來為企業(yè)做稅籌，為企業(yè)節(jié)稅！

       1、企業(yè)首先要做的是一定要理清楚企業(yè)存在的一些問題，進項票、成本票的問題都是普遍存在的，進項票欠缺對于貿(mào)易行業(yè)一般納稅人的影響比較大，后期增值稅稅率高達13%，一般納稅人的進項票可以抵扣增值稅，因此前期建議企業(yè)有正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營的時候一定要取得發(fā)票。成本票影響企業(yè)的所得稅高低，要前期盡可能取得發(fā)票！

       2、當弄清楚企業(yè)存在的問題之后，就要解決問題，選擇企業(yè)的稅務(wù)籌劃空間較大的稅種進行籌劃。目前企業(yè)的稅負壓力大主要是由于增值稅和所得稅引起的，可以著重這兩個稅種進行稅務(wù)籌劃，為企業(yè)節(jié)稅，稅種的籌劃空間越大，籌劃的彈性越大，企業(yè)的節(jié)稅空間越大！

       3、接下來就需要針對增值稅和所得稅這兩種主體稅種進行稅務(wù)籌劃了，進行稅務(wù)籌劃的時候就需要詳細了解各種稅收優(yōu)惠政策，除了國家普惠性稅收優(yōu)惠政策還有的就是地方性稅收優(yōu)惠政策。

       詳情：

       成立有限公司，在園區(qū)享受政策，得到獎勵扶持

       增值稅地方留存50%，所得稅地方留存40%，獎勵扶持70%-90%

       獎勵扶持是在企業(yè)的納稅次月到賬，獎勵比例高！

       4、合理選擇納稅人身份

       一般納稅人增值稅的稅率是跟行業(yè)的性質(zhì)掛鉤的，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率就是3%。現(xiàn)階段對于小規(guī)模納稅人的政策是比較好的，但企業(yè)規(guī)模不夠大，因此企業(yè)還是要根據(jù)日后的發(fā)展來選擇。小規(guī)模納稅人增值稅免征額度也提高了，由以往的10萬升至15萬，有利于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

       5.要重視企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理

       企業(yè)前期要對財務(wù)進行嚴格的管理，這樣后面的進項票和成本票不足的情況可以緩解，后期的稅負壓力也不會很大了。

公司如何稅務(wù)籌劃

       1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種

       要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

       2.符合稅收優(yōu)惠政策

       一般在稅種設(shè)計時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

       3.改變納稅人構(gòu)成

       企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在年開始實施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選擇作為營業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人，寧愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因為營業(yè)稅的總體稅負比增值稅總體稅負輕，增值稅一般納稅人的總體稅負比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負輕。

       4.影響應(yīng)納稅額的基本因素

       影響應(yīng)納稅額的因素有兩個：納稅依據(jù)和稅率。進行稅務(wù)籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除項目金額，具體計算過程中又規(guī)定了復雜的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減項目，因此，企業(yè)進行稅務(wù)籌劃有了一定的空間。

       5.重視財務(wù)管理環(huán)節(jié)

       企業(yè)財務(wù)管理過程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務(wù)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢。

如何做好企業(yè)稅收籌劃

       納稅人在公司稅收籌劃的過程中，應(yīng)該用系統(tǒng)的觀點統(tǒng)籌考慮和安排。公司稅收籌劃是企業(yè)經(jīng)營活動的一部分，目的是使企業(yè)財富最大化，因此在公司稅收籌劃過程中要遵循成本效益原則。

       隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，企業(yè)公司要在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地，并且有所發(fā)展，不僅要擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高勞動生產(chǎn)率，增加收入，也要采用新技術(shù)、新工藝，對固定資產(chǎn)進行更新改造，減少原材料消耗，降低生產(chǎn)成本。在經(jīng)濟資源有限、生產(chǎn)力水平相對穩(wěn)定的條件下，收入的增長、生產(chǎn)成本的降低都有一定的限度。故通過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇?！岸愂栈I劃”是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)導向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機會，對自身經(jīng)營、投資和分配等財務(wù)活動進行科學、合理的事先規(guī)劃與安排，以達到節(jié)稅目的的一種財務(wù)管理活動。納稅人采用非違法手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制。

       稅收籌劃主要有合法性、前瞻性、目的性這三個特點：

       第一項合法性：毋庸置疑的就是企業(yè)所有的稅收籌劃都需要在法律的規(guī)定范圍內(nèi)進行，除此之外在稅收籌劃的結(jié)果上也應(yīng)該符合相關(guān)法律的立法意圖；

       第二項前瞻性：這里主要說的是籌劃時間的前瞻性，不能等納稅義務(wù)發(fā)生時再去考慮如何處理，而是從整體出發(fā)，在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，將稅收作為企業(yè)的成本進行考慮；

       第三項目的性：稅收籌劃的目的性是為了合理合法的減少稅收成本，從而提高利潤。

       企業(yè)要做好稅收籌劃，有以下幾個切入點：

       1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

       2.符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設(shè)計時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。

       3.改變納稅人構(gòu)成 企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。

       法律依據(jù)：

       《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第十五條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃淺析

       法律主觀：

       依法 納稅 是公民和企業(yè)的法定義務(wù)，如果企業(yè)達到納稅標準的，是需要及時申報稅收的。企業(yè)的稅負是很重的，為了減輕企業(yè)的負擔，企業(yè)需要做好稅收籌劃。下面 網(wǎng) 小編來為你解答，希望對你有所幫助。 一、利用 稅收優(yōu)惠 政策開展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè) 開展稅務(wù)籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前， 企業(yè)所得稅 稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進技術(shù)創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展及 環(huán)境保護 與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 1.低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。低稅率及減計收入優(yōu)惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率;資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(yè)在應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等方面進行了界定。 2.產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅;對農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅;對國家重點扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠;對環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當年應(yīng)納稅額中抵免。 3.就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產(chǎn)率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎(chǔ)上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。 二、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃 在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨立核算的標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構(gòu)應(yīng)匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構(gòu)的稅收負擔產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構(gòu)的組織形式進行有效的稅務(wù)籌劃。 企業(yè)從組織形式上有子 公司 和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務(wù)的實體;而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務(wù)的實體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構(gòu)盈虧、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。 第一種情況：預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節(jié)稅效應(yīng)，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)虧損，這種情況下就要考慮分支機構(gòu)扭虧的能力，若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式，否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經(jīng)營策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過總體來說，如果下屬公司所在 地稅 率較低，則宜設(shè)立子公司，享受當?shù)氐牡投惵省?如果在境外設(shè)立分支機構(gòu)，子公司是獨立的法人實體，在設(shè)立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務(wù)優(yōu)惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務(wù)優(yōu)惠待遇。如果東道國適用稅率低于居住國時，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立所在國被視為非居民納稅人，所發(fā)生的利潤與總公司合并納稅。但我國企業(yè)所得稅法不允許境內(nèi)外機構(gòu)的盈虧相互彌補，因此，在經(jīng)營期間若發(fā)生分公司經(jīng)營虧損，分公司的虧損也無法沖減總公司利潤。 三、利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃 折舊是為了彌補固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關(guān)系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。 縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當于取得了一筆無息 貸款 。另外，當企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業(yè)成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。 四、利用存貨計價方法開展稅務(wù)籌劃 存貨是確定構(gòu)成主營業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進先出法。 選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤，進而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如，先進先出法適用于市場價格普遍處于下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應(yīng)納稅所得額，延緩納稅時間。在企業(yè)普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負擔，不宜采用。 五、利用收入確認時間的選擇開展稅務(wù)籌劃 企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。 企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實現(xiàn)時間的確認包括以下幾種情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當天為收入的確認時間。二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當天為確認收入時間。三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認日期。四是預(yù)付貨款銷售或者分期預(yù)收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。五是長期勞務(wù)或工程合同，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。 可以看出，銷售收入確認在于“是否交貨”這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入;否則收入未實現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關(guān)鍵是對交貨時點的把握和調(diào)整，每種銷售結(jié)算方式都有其收入確認的標準條件，企業(yè)通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。 六、利用費用扣除標準的選擇開展稅務(wù)籌劃 費用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當期費用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。 企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據(jù)實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，向金融機構(gòu)借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費、廣告業(yè)務(wù)宣傳費、工會經(jīng)費等三項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負擔。三是允許加計扣除的項目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負擔。 允許據(jù)實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業(yè)合理減少利潤，企業(yè)應(yīng)將這些費用列足用夠。對于稅法有比例限額的費用應(yīng)盡量不要超過限額，限額以內(nèi)的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節(jié)稅點的控制。 以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸網(wǎng)進行 律師在線 咨詢。

法律客觀：

       《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條 企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 工商行政管理機關(guān)應(yīng)當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。 本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

杭州建筑業(yè)怎么做稅務(wù)籌劃

       稅收籌劃，合理避稅方案 頭像！

建筑施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃

       提供兩個思路，僅供參考：

       一，個人獨資核定征收 可在稅收優(yōu)惠地區(qū)成立小規(guī)模建筑施工類個人獨資企業(yè)申請核定征收，

增值稅：1%

所得稅：0.5%—2.1%

附加稅：0.06%

綜合稅率不超過：3.16%

       交完增值，所得，附加以后，不用在交附加稅。資金可以直接轉(zhuǎn)到法人的個人賬戶進行自由支配。個人獨資企業(yè)可以開具專票，也可以開具普票。（通過業(yè)務(wù)分包的形式解決建筑設(shè)計企業(yè)利潤過高，進項欠缺的問題）。

       二，有限公司財政獎勵扶持政策

1.建筑企業(yè)在園區(qū)當?shù)乩U納的增值稅，財政以地方留存（50%）的70%~85%扶持給企業(yè)，當月納稅，扶持獎勵次月兌現(xiàn)。

例如建筑企業(yè)當月在園區(qū)繳納100萬增值稅，地方留存50萬，次月按照比例扶持企業(yè)35萬~42.5萬。

2.企業(yè)在園區(qū)當?shù)乩U納的企業(yè)所得稅，企業(yè)以地方留存（40%）的70%~85%扶持給企業(yè)，以100萬為例，扶持給企業(yè)的在28萬~34萬。

       另外納稅大戶一事一議，給企業(yè)的扶持比例按照企業(yè)的稅收調(diào)整，上不封頂??！

       3，財政扶持按月兌現(xiàn)，企業(yè)當月納稅，財政扶持次月獎勵扶到賬

       4，總部經(jīng)濟注冊式招商，不用實地入駐當?shù)?，只需注冊在當?shù)?，就可申請當?shù)氐呢斦龀终?/p>

       5，全國各地的企業(yè)都可以申請享受

如何籌劃企業(yè)稅收籌劃

       建筑行業(yè)在自身經(jīng)營模式和管理上存在不少問題，激增企業(yè)的稅負，對于建筑行業(yè)來說，其利潤的高額，也導致了相關(guān)的稅負的高額，因此合理的進行稅務(wù)籌劃，對一個建筑企業(yè)是十分重要的，一個成功并且效果良好的稅務(wù)籌劃是可以幫助建筑企業(yè)持續(xù)做大做強的。

一、建筑業(yè)在稅務(wù)上需要交納哪些稅種

       建筑企業(yè)需要繳納的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、附加稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等十余種，稅負壓力大。

二、建筑業(yè)面臨稅負壓力

       1、采購材料不規(guī)范

       建筑行業(yè)的采購環(huán)境復雜。很多建筑企業(yè)購買磚瓦、石材、砂等施工原材料，往往是施工項目當?shù)氐慕ú膫€體商戶或老百姓提供，在交易過程中很難獲得合規(guī)的發(fā)票。

       沒有取得合法票據(jù)的開支，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，按稅法規(guī)定就要進行應(yīng)納稅所得額的調(diào)增，導致企業(yè)多繳企業(yè)所得稅。同樣的，這些不合規(guī)的票據(jù)，以及其他增值稅普通發(fā)票，都是不能作為增值稅進項抵扣憑證，導致多繳增值稅。

       2、管理控制薄弱

       建筑行業(yè)市場環(huán)境比較特殊，工作流動性大，管理控制薄弱，很多項目經(jīng)理只顧眼前自身利益，不考慮公司的稅負影響，在簽訂合同時不嚴謹，經(jīng)營行為不規(guī)范，采購原材料隨意，發(fā)生經(jīng)濟糾紛拿不到合法票據(jù)也無所謂，得過且過。同時，有些建筑企業(yè)的表面上為了省人工成本，請了一些非財務(wù)專業(yè)的親戚或者初學者財務(wù)人員，財務(wù)人員稅務(wù)管理方面素質(zhì)較低，對相關(guān)稅收知識掌握不足，會計核算混亂，這些都將導致稅負的增加。

       3、人工成本大

       建筑業(yè)人工成本高：建筑業(yè)屬于典型的勞動密集型企業(yè)，在企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)中，人工成本占比高，而這部分人工成本支出通常是沒有辦法取得增值稅專用發(fā)票作為進項抵扣的。

       4、社保壓力大

       建筑行業(yè)要么不給繳納社保，要么長期按照最低社?；鶖?shù)繳納，隨著社保征繳統(tǒng)一轉(zhuǎn)交給稅務(wù)部門后，企業(yè)不得不嚴格按照要求繳納社保費用。而建筑行業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)參差不一，人員流動頻繁，施工場地不斷變化，臨時工多，導致企業(yè)繳納社保復雜，且成本增加。

       如上所述，建筑行業(yè)稅負重，在稅務(wù)環(huán)境越來越嚴格的當下，建筑企業(yè)應(yīng)該充分認識到稅務(wù)籌劃的重要性，具體問題具體分析，合理合法減輕稅負。

三、面對稅負壓力，如何稅負籌劃

       1、把握稅法

       面對建筑企業(yè)的稅務(wù)籌劃，把握稅法，是進行稅務(wù)籌劃的第一前提，不管是哪個行業(yè)進行稅務(wù)籌劃，都需要先了解相關(guān)行業(yè)的稅法，只有企業(yè)了解相關(guān)的稅法稅規(guī)，才知道從何處下手，何處最適合為自己節(jié)稅。

       2、納稅人身份

       不同的納稅人身份有不同的稅率，而建筑行業(yè)涉及到的行業(yè)包括生產(chǎn)、裝飾、建設(shè)、安裝等等多個領(lǐng)域，因此在繳納增值稅的環(huán)節(jié)中，因為納稅人的不同身份，在稅務(wù)繳納上有不同的效果。對于自身材料來源比較大，材料提供商都為大公司的情況，可以有一家一般納稅人的公司進行合作，而對于一些供貨渠道不足，材料采購渠道不是很正規(guī)的公司，可以考慮成立一家小規(guī)模公司為主企業(yè)提供服務(wù)。

       3、事前籌劃

       因為一般建筑工程多半采用承包制，但是一個工程承包的范圍不一定，就導致了建筑行業(yè)的材料價格購入不一，增加了抵扣增指數(shù)的難度，如果建筑施工企業(yè)所適用的設(shè)備和材料都由施工單位自行購買，就可以獲得相當?shù)亩愵~發(fā)票，降低企業(yè)的稅負。因此在簽訂合同時，應(yīng)盡量與甲方簽訂包工包料合同，如果甲方不同意，可以通過協(xié)商，簽訂“實質(zhì)上材料有甲方提供，形式上包工包料的合同”。

       4、開票技巧

       針對勞務(wù)人員派遣開票、沙石料發(fā)票、租用機械設(shè)備的發(fā)票有不同的開票的技巧。

       綜上所述，建筑行業(yè)主要通過承包各種工程，提供建筑、安裝來獲得企業(yè)的收入，因此稅務(wù)籌劃應(yīng)該從建筑行業(yè)所涉及到的各個行業(yè)去考慮，分別進行設(shè)計，做一個比較細致的稅務(wù)籌劃方案，當然如果自身不是太了解相關(guān)的稅務(wù)籌劃知識，最好找專業(yè)的財稅代理公司進行稅務(wù)籌劃，不然節(jié)稅不成，反而受到稅務(wù)機關(guān)的處罰。

       法律主觀：

       依法 納稅 是公民和企業(yè)的法定義務(wù)，如果企業(yè)達到納稅標準的，是需要及時申報稅收的。企業(yè)的稅負是很重的，為了減輕企業(yè)的負擔，企業(yè)需要做好稅收籌劃。下面 網(wǎng) 小編來為你解答，希望對你有所幫助。 一、利用 稅收優(yōu)惠 政策開展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè) 開展稅務(wù)籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前， 企業(yè)所得稅 稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進技術(shù)創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展及 環(huán)境保護 與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 1.低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。低稅率及減計收入優(yōu)惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率;資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(yè)在應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等方面進行了界定。 2.產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅;對農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅;對國家重點扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠;對環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當年應(yīng)納稅額中抵免。 3.就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產(chǎn)率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎(chǔ)上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。 二、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃 在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨立核算的標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構(gòu)應(yīng)匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構(gòu)的稅收負擔產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構(gòu)的組織形式進行有效的稅務(wù)籌劃。 企業(yè)從組織形式上有子 公司 和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務(wù)的實體;而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務(wù)的實體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構(gòu)盈虧、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。 第一種情況：預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節(jié)稅效應(yīng)，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預(yù)計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預(yù)計適用優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)虧損，這種情況下就要考慮分支機構(gòu)扭虧的能力，若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式，否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經(jīng)營策劃有緊密關(guān)聯(lián)。不過總體來說，如果下屬公司所在 地稅 率較低，則宜設(shè)立子公司，享受當?shù)氐牡投惵省?如果在境外設(shè)立分支機構(gòu)，子公司是獨立的法人實體，在設(shè)立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務(wù)優(yōu)惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務(wù)優(yōu)惠待遇。如果東道國適用稅率低于居住國時，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立所在國被視為非居民納稅人，所發(fā)生的利潤與總公司合并納稅。但我國企業(yè)所得稅法不允許境內(nèi)外機構(gòu)的盈虧相互彌補，因此，在經(jīng)營期間若發(fā)生分公司經(jīng)營虧損，分公司的虧損也無法沖減總公司利潤。 三、利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃 折舊是為了彌補固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關(guān)系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。 縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當于取得了一筆無息 貸款 。另外，當企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，也可進行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業(yè)成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。 四、利用存貨計價方法開展稅務(wù)籌劃 存貨是確定構(gòu)成主營業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進先出法。 選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤，進而影響各期所得稅額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應(yīng)得到最充分的發(fā)揮。如，先進先出法適用于市場價格普遍處于下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應(yīng)納稅所得額，延緩納稅時間。在企業(yè)普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負擔，不宜采用。 五、利用收入確認時間的選擇開展稅務(wù)籌劃 企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。 企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實現(xiàn)時間的確認包括以下幾種情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當天為收入的確認時間。二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當天為確認收入時間。三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認日期。四是預(yù)付貨款銷售或者分期預(yù)收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。五是長期勞務(wù)或工程合同，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。 可以看出，銷售收入確認在于“是否交貨”這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入;否則收入未實現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關(guān)鍵是對交貨時點的把握和調(diào)整，每種銷售結(jié)算方式都有其收入確認的標準條件，企業(yè)通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。 六、利用費用扣除標準的選擇開展稅務(wù)籌劃 費用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當期費用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。 企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據(jù)實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，向金融機構(gòu)借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費、廣告業(yè)務(wù)宣傳費、工會經(jīng)費等三項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負擔。三是允許加計扣除的項目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負擔。 允許據(jù)實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業(yè)合理減少利潤，企業(yè)應(yīng)將這些費用列足用夠。對于稅法有比例限額的費用應(yīng)盡量不要超過限額，限額以內(nèi)的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節(jié)稅點的控制。 以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識，相信大家通過以上知識都已經(jīng)有了大致的了解，如果您還遇到什么較為復雜的法律問題，歡迎登陸網(wǎng)進行 律師在線 咨詢。

法律客觀：

       房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃方式(一)利用臨界點進行稅收籌劃納稅臨界點籌劃法是指納稅人在經(jīng)營中遇到稅收臨界點時，通過增減收入或支出，避免承擔較重的稅負。目前利用該方法最多的就是房地產(chǎn)開發(fā)中籌劃土地增值稅。稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。這里“20%的增值額”就是我們常說的“臨界點”。根據(jù)臨界點的稅負效應(yīng)，可以進行納稅籌劃。如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的普通標準住宅出售的增值率在20%這個臨界點上，一是通過適當控制出售價格。銷售收入下降了，而可扣除項目金額不變，增值率自然會降低。當然，這會帶來另一種后果，即導致收入的減少，此舉是否可取，就得比較減少的收入和控制增值率減少的稅金支出的大小，權(quán)衡得失做出選擇。二是增加可扣除項目金額。比如增加房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用等，使商品房的質(zhì)量進一步提高。但是，在增加房地產(chǎn)開發(fā)費用時，應(yīng)注意稅法規(guī)定的比例限制，開發(fā)費用的扣除比例不得超過取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%。同樣，房地產(chǎn)企業(yè)也可以通過增加扣除項目，利用土地增值稅的臨界點來進行納稅籌劃。假如黃河房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標準住宅，房屋售價為1000萬元，按照稅法規(guī)定可扣除項目金額為810萬元。增值額為190萬元，增值率為200/800=23.4%該房地產(chǎn)公司需要繳納土地增值稅190×30%=57萬元，營業(yè)稅1000×5%=50萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加50×(7%+3%)=5萬元。不考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤為1000-810-57-50-5=78萬元。如果該房地產(chǎn)公司進行納稅籌劃，將該房屋進行簡單裝修，費用為105萬元，房屋售價增加至1100萬元。則按照稅法規(guī)定可扣除項目增加為915萬元，增值額為185萬元，增值率為185/915=20%，不需要繳納土地增值稅。該房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅1100×5%=55萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加55×(7%+3%)=5.5萬元。同樣，不考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤為1100-915-55-5.5=124.5萬元。該納稅籌劃降低企業(yè)稅收負擔為124.5-78=46.5萬元。因為，土地增值稅是房地產(chǎn)開發(fā)的主要成本之一，而土地增值稅在建造普通標準住宅增值率不超過20%的情況下可以免征，企業(yè)可以通過增加扣除項目使得房地產(chǎn)的增值率不超過20%，從而享受免稅待遇。(二)利用投資方式的不同進行稅收籌劃房地產(chǎn)開發(fā)公司對于投資性房地產(chǎn)有兩種不同的投資方式：一是出租取得租金;二是以房地產(chǎn)入股聯(lián)營分得利潤。這兩種投資方式所涉及稅種及稅負各不相同，存在著較大的稅收籌劃空間。1、采取出租方式應(yīng)承擔的稅負營業(yè)稅：房產(chǎn)租賃屬于服務(wù)業(yè)，按照租金收入的5%征稅，應(yīng)為5%×R1;房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅應(yīng)依照房產(chǎn)租金收入計算繳納，稅率為12%，則房產(chǎn)稅為12%×R1;城建稅：假設(shè)大海房地產(chǎn)開發(fā)公司位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，依據(jù)其繳納的營業(yè)稅，則，城建稅稅負為5%×R1×7%=0.35%R1;教育費附加：3%×5%×R1=0.15%R1;印花稅：在訂立合同時，企業(yè)必須繳納印花稅，根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條理》第3條規(guī)定：“按租賃金額千分之一貼花”，因此，印花稅稅負為0.1%R1;所得稅：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加可以在稅前扣除，那么，企業(yè)租金收入應(yīng)納的所得稅為25%×(R1-5%R1-0.35%1-0.15%R1)=23.62%R1?？傮w稅負T1=營業(yè)稅+房產(chǎn)稅+城建稅+教育費附加+印花稅+所得稅=5%R1+12%R1+0.35%R1+0.15%R1+0.1%R1+23.62%R1=41.22%R1，即，采取出租方式下，公司的總體稅負T1=41.22%R1。2、采取聯(lián)營方式應(yīng)承擔的稅負房產(chǎn)稅：根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%的余值計稅，稅率為1.2%。假定減除率為30%，則房產(chǎn)稅稅負=1.2%×(1-30%)P。土地使用稅(此稅種從量定額征收，各地標準不一，以菏澤市為例，城區(qū)單位稅額為0.68元/平方米)，則土地使用稅稅負為0.68×L=0.68L;所得稅：聯(lián)營利潤所得應(yīng)繳所得稅，所得稅稅負=R2×25%=25%R2?？傮w稅負T2=房產(chǎn)稅稅負+土地使用稅稅負+所得稅稅負=1.2%×(1-30%)P+0.68L+25%R2=0.0084P+0.68L+25%R2。尋求稅負均衡點。由于租金的收入相對固定，而且在出租之前可以商定，而聯(lián)營收入則因影響因素多，不可確定性更大，所以，可以用租金來預(yù)測聯(lián)營收入。當二者稅負相等時，即，41.22%R1=0.0084P+0.68L+25%R2，則R2=(41.22R1-0.84P-68L)/25在對房地產(chǎn)進行投資時可以利用以上的函數(shù)公式進行測算，基本結(jié)論如下：若預(yù)期聯(lián)營收入R2>(41.22×租金收入-0.84×房產(chǎn)原值+68×實際使用面積)/25，該項房產(chǎn)采取聯(lián)營方式稅負輕于采取租賃方式，從稅收的角度考慮宜采用聯(lián)營方式;若預(yù)期聯(lián)營收入R2