今年1月初，中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布了2023年“春風(fēng)便民納稅行動”的建議。意見明確表示，在數(shù)字貨幣試點地區(qū)，要促進數(shù)字貨幣納稅，豐富數(shù)字貨幣應(yīng)用領(lǐng)域，滿足納稅人多元化納稅需求。
在試點地區(qū)繳納落地稅的情景
作為2023年“便民納稅春風(fēng)行動”的重要舉措，推進數(shù)字貨幣納稅。在這一意見的推動下，多個數(shù)字貨幣試點地區(qū)加快了財政納稅業(yè)務(wù)的應(yīng)用，數(shù)字貨幣為智能納稅帶來了新的渠道。
根據(jù)移動支付網(wǎng)絡(luò)的不完全統(tǒng)計，包括廣東省、四川省、江蘇省、濟南、寧波、青島在內(nèi)的每個試點地區(qū)都加快了數(shù)字貨幣的納稅，其中廣東和四川有很多落地案例。
據(jù)移動支付網(wǎng)報道，去年11月底，廣東省稅務(wù)局已實現(xiàn)數(shù)字貨幣繳納稅種、跨境涉稅業(yè)務(wù)查詢、異地繳納稅款、簽訂三方協(xié)議扣除稅款等多場景應(yīng)用。作為國內(nèi)第一家完成數(shù)字貨幣繳納稅費線下線上多渠道改造的省級稅務(wù)機關(guān)。
此外，據(jù)悉，海南省稅務(wù)機關(guān)近日還在全省范圍內(nèi)實現(xiàn)了數(shù)字貨幣簽約納稅服務(wù)，并在電子稅務(wù)局開通了此功能；深圳市稅務(wù)部門積極探索中國人民銀行、中國建設(shè)銀行等單位，實現(xiàn)辦稅大廳窗口全過程直接用數(shù)字貨幣納稅；近日，雄安新區(qū)稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合工商銀行河北雄安分行開展相關(guān)檢測，擴大了銀行網(wǎng)點數(shù)字貨幣的納稅方式。以上不包括2022年以前天津、重慶、福州、杭州、寧波、溫州、湖州、金華等地在數(shù)字貨幣納稅業(yè)務(wù)中的應(yīng)用試點。
數(shù)字化貨幣納稅不僅僅是支付方式的變化
隨著地方稅務(wù)機關(guān)積極探索和落地數(shù)字貨幣納稅業(yè)務(wù)，很多納稅人感嘆“納稅速度快”、“操作簡單快捷，使用體驗好”。
事實上，數(shù)字貨幣納稅不僅僅是支付方式的簡單變化，對于方便納稅人進入倉庫、優(yōu)化營商環(huán)境、促進rmb數(shù)字化升級建設(shè)具有重要意義。
數(shù)字貨幣具有“支付即清算”、“可控匿名”、“依法可追溯”等特點和優(yōu)勢。它可以實現(xiàn)免費手續(xù)費、線下支付和即時到達，可以大大節(jié)省稅費支付的資本成本和時間成本，使稅費支付過程更快、更好的感受和更強的隱私。
一方面，數(shù)字人民幣錢包不再有開戶網(wǎng)點的概念，可以很好地處理納稅人跨省簽訂三方協(xié)議繳納稅費的問題。比如納稅人臨時來某個地方經(jīng)營，不需要在當?shù)刂匦麻_立銀行賬戶，只需要通過數(shù)字人民幣錢包簽訂三方協(xié)議即可繳納相關(guān)稅費，可以有效節(jié)省時間、成本和管理成本；另一方面，用數(shù)字人民幣錢包分配跨行跨區(qū)資金，不收取手續(xù)費，可以節(jié)省資本成本。
從稅收征管的角度來看，探索數(shù)字貨幣的特點也會在很多方面產(chǎn)生積極的影響。根據(jù)數(shù)字貨幣“支付即清算”的特點，通過進一步完善相關(guān)機制和技術(shù)，納稅人可以立即繳納稅款，提高征管效率；另一方面，根據(jù)數(shù)字貨幣“可控匿名”的特點和“依法可追溯”的原則，在法律法規(guī)明確規(guī)定的情況下，可以有效跟蹤資金流入，從而更好地進行稅務(wù)稽查，提高稅收征管的數(shù)字化和智能化水平。
數(shù)字貨幣有利于促進財政數(shù)字化轉(zhuǎn)型
中國的財政收入主要包括稅收和非稅收。其中，國庫經(jīng)收的稅務(wù)業(yè)務(wù)不同于普通支付結(jié)算業(yè)務(wù)，涉及稅務(wù)、中國人民銀行、商業(yè)銀行和客戶。在轉(zhuǎn)移資金的同時，需要對不同的系統(tǒng)進行會計。因此，實現(xiàn)數(shù)字貨幣納稅存在一定的技術(shù)難度和業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)。
比如在系統(tǒng)更新和會計核算方面，各運營機構(gòu)可能已經(jīng)在總行和總局完成了系統(tǒng)建設(shè)，但分行和分行還是需要重新對接，實際應(yīng)用中可能會出現(xiàn)各種問題；比如大部分地區(qū)的數(shù)字貨幣繳納稅費都是通過開通賬戶錢包簽署“三方協(xié)議”來進行的，還需要推動銀行端數(shù)字貨幣繳納稅款、電子稅務(wù)局App數(shù)字貨幣繳納稅款、線下終端繳納稅款、數(shù)字貨幣退稅等應(yīng)用領(lǐng)域的落地。
業(yè)內(nèi)人士認為，數(shù)字貨幣有助于提高財政治理的信息透明度，提高預(yù)算編制、執(zhí)行和績效評估的效率，規(guī)范財政資金收支體系，提高財政資金配置。數(shù)字貨幣廣泛應(yīng)用于規(guī)范財政集中收付流程、加強政府采購業(yè)務(wù)監(jiān)管、完善專項轉(zhuǎn)移支付管理等方面。
然而，在移動支付網(wǎng)絡(luò)中，數(shù)字貨幣在金融治理中的應(yīng)用需要一個匹配的領(lǐng)域模型、規(guī)范和工作流程。數(shù)字貨幣引入后，需要重塑和重建金融資金管理機制和流程，以滿足數(shù)字貨幣形式下的資金運行和監(jiān)控。此外，還需要建立和完善數(shù)字金融與數(shù)字貨幣緊密結(jié)合的管理機制，頒布統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范和標準，從匹配系統(tǒng)出發(fā)，提高金融數(shù)字化轉(zhuǎn)型與數(shù)字貨幣的契合度。
目前，隨著金融普惠的實施，數(shù)字貨幣賬戶松耦合的特點可以幫助更多沒有銀行賬戶的客戶以更低的門檻接觸金融服務(wù)，而政府服務(wù)可以幫助更多的人更容易地完成各種生活政府服務(wù)的支付，作為剛需與數(shù)字貨幣的融合。
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