證券日報編寫 譚楚丹
隨著近期一些會計事務所的罰款單曝出，上市公司審計工作中暴露出的問題引起多方關注。一部分會計事務所和會計因審計流程落實不到位、無法識別重大隱患、未做出適當的職業(yè)判斷等諸多問題而遭到或多或少懲罰。在其中，大華會計師事務所投入沉重代價，相繼被江蘇證監(jiān)局、深圳交易所追究責任，遭遇“一處挨罰，處處受限”的局勢。
雖然會計事務所并不是上市公司造假案的“罪魁禍首”，但其對于公司異常情況“睜一只眼閉一只眼”，不但危害投資者利益，也毀壞審計行業(yè)的公信度。
隨著“國九條”公布，監(jiān)督力度大力加強，對中介服務執(zhí)業(yè)規(guī)范化也提出了更高的要求。
在目前強監(jiān)管環(huán)境下，中介服務務必摒棄做表面工作、混水摸魚的心存僥幸，應當清醒認識到，執(zhí)業(yè)質量是企業(yè)持續(xù)發(fā)展、注冊制改革是否成功的重要因素。最先，中介服務要高度重視從業(yè)者的專業(yè)素養(yǎng)及文明建設。一方面要塑造以投資者利益為主、以誠信為本的從業(yè)宗旨；另一方面要提升專業(yè)技能，精雕細琢，恪守自覺性道德底線。次之，要高度重視內部控制體系和風控體系建設。中介服務在做大做強的與此同時要確保執(zhí)業(yè)質量，增強內部控制和風險管控，以及時發(fā)現并改正可能存在的問題。
做為資本市場“守門人”，中介服務一旦“跑神”“假睡”，必定會使銷售市場參加多方投入慘痛成本。除開遭遇管控追究責任，還會擔負高額賠償損失。最近就會有律師表示，投資人提起訴訟理賠時，可以將會計事務所做為共同被告，同時要求承擔連帶責任。
總得來說，中介服務應擺正部位，搞清楚長期性將擬IPO企業(yè)及上市企業(yè)視作“造物主”的態(tài)度不可行，要看清誠信友善、盡職履責的保險受益人和受托人理應是眾多的投資人，進一步塑造對投資承擔的發(fā)展理念，十分重視從業(yè)風險防控，嚴格把控新項目準入關、搞好現場作業(yè)，催促從業(yè)者堅定不移職業(yè)道德，構建合規(guī)管理、誠實守信的文化氛圍。
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