證券時報編輯 秦燕玲
8月2日，金融監(jiān)管總局就《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法（征求意見稿）》（下稱《辦法》）公開征求意見。意見反饋截止時間為2024年9月2日。
金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負責(zé)人指出，近年來，隨著保險資金投資范圍不斷拓寬，投資結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，現(xiàn)行規(guī)則在實踐中暴露出監(jiān)管約束力不足、資產(chǎn)分類范圍和分類標(biāo)準(zhǔn)有待完善、第三方監(jiān)督機制欠缺等問題，無法滿足保險公司風(fēng)險管理和監(jiān)管需要，亟需修訂完善。
相較現(xiàn)行的《保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類指引》，《辦法》修訂內(nèi)容主要包括五方面：
一是提升制度約束力。明確保險公司管理責(zé)任，強化全面風(fēng)險管理，提升資產(chǎn)風(fēng)險分類的制度約束力。
二是完善固定收益類資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。調(diào)整本金或利息的逾期天數(shù)、減值準(zhǔn)備比例標(biāo)準(zhǔn)等，與商業(yè)銀行保持一致；增加利益相關(guān)方風(fēng)險管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容，豐富風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外部因素。
三是完善權(quán)益類資產(chǎn)、不動產(chǎn)類資產(chǎn)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)。明確定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，要求穿透識別被投資企業(yè)或不動產(chǎn)項目相關(guān)主體的風(fēng)險狀況，根據(jù)底層資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險情形占比以及預(yù)計損失率指標(biāo)來判斷資產(chǎn)分類檔次。
四是完善組織實施管理。優(yōu)化了風(fēng)險分類的“初分、復(fù)核、審批”三級工作機制，明確了董事會、高級管理層和相關(guān)職能部門的工作職責(zé)。
五是增加外部約束。新增審計條款，要求保險公司進行內(nèi)外部審計，壓實會計師事務(wù)所的審計責(zé)任。
金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負責(zé)人指出，保險資金的投資領(lǐng)域相對廣泛，包括固定收益類、權(quán)益類、不動產(chǎn)類資產(chǎn)以及各類金融產(chǎn)品，不僅面臨利率風(fēng)險和信用風(fēng)險，還面臨權(quán)益價格風(fēng)險、房地產(chǎn)價格風(fēng)險等。國際監(jiān)管規(guī)則對商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險分類及結(jié)果運用規(guī)定比較明確，但對保險資產(chǎn)風(fēng)險分類尚缺乏通行的規(guī)則。
因此，借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實踐經(jīng)驗，《辦法》對固定收益類資產(chǎn)風(fēng)險分類實行五分類法，即正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，同時對股權(quán)類和不動產(chǎn)類資產(chǎn)實行三分類法，即正常類、風(fēng)險類、損失類，對金融產(chǎn)品風(fēng)險分類提出了穿透要求。
上述負責(zé)人表示，按照資產(chǎn)風(fēng)險實質(zhì)確定資產(chǎn)的分類范圍，有利于全面評估保險公司投資風(fēng)險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量。
《辦法》要求，保險公司應(yīng)加強對資產(chǎn)風(fēng)險的監(jiān)測、分析、預(yù)警以及分類結(jié)果的應(yīng)用，重點關(guān)注不良資產(chǎn)或風(fēng)險資產(chǎn)、頻繁下調(diào)分類的資產(chǎn)，以及公允價值長期低于賬面價值的長期股權(quán)投資等資產(chǎn)，動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險變動趨勢，深入分析風(fēng)險成因，充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，及時采取風(fēng)險防范及處置措施。
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